3.3%는 세금이 아니라 선납입니다
프리랜서로 일하면 대금을 받을 때 3.3%가 빠지고 들어옵니다. 이걸 "세금 떼였다"고 표현하는데, 정확히는 미리 낸 것입니다. 원천징수라고 합니다.
실제로 얼마를 내야 하는지는 한 해가 끝나고 종합소득세 신고를 해봐야 확정됩니다. 미리 낸 게 실제 세금보다 많으면 돌려받고, 적으면 더 냅니다.
그래서 소득이 크지 않은 프리랜서는 신고하면 상당액을 환급받는 경우가 많습니다. 반대로 소득이 높으면 추가로 낼 수도 있습니다. 어느 쪽이든 신고 의무가 있습니다.
언제 신고하나
종합소득세 신고는 매년 5월에 전년도 소득에 대해 합니다. 성실신고확인 대상자는 기한이 다릅니다.
기한을 넘기면 무신고가산세와 납부지연가산세가 붙습니다. 환급받을 상황이었더라도 가산세 때문에 손해가 날 수 있으니 기한은 지키시는 편이 좋습니다.
놓쳤다면 기한 후 신고가 가능합니다. 가산세가 붙지만 빨리 할수록 감면 폭이 큽니다.
경비를 인정받는 두 가지 방법
세금은 매출 전체가 아니라 매출에서 경비를 뺀 소득에 매겨집니다. 그래서 경비를 어떻게 인정받느냐가 세액을 좌우합니다. 방법은 두 가지입니다.
추계신고 — 경비율을 적용
실제 지출 내역을 증빙하지 않고, 업종별로 정해진 경비율을 매출에 곱해 경비로 인정받는 방식입니다. 장부를 쓰지 않아도 되므로 간편합니다.
경비율에는 두 종류가 있습니다.
- 단순경비율 — 매출이 일정 규모 미만인 경우 적용됩니다. 인정 비율이 높아 유리합니다.
- 기준경비율 — 매출이 커지면 적용됩니다. 인정 비율이 낮아지고, 주요 경비는 증빙이 있어야 합니다.
어느 쪽이 적용되는지는 본인이 고르는 게 아니라 매출 규모와 업종으로 정해집니다. 홈택스에서 본인의 적용 경비율을 조회할 수 있습니다.
장부신고 — 실제 경비를 반영
실제로 쓴 비용을 장부에 기록하고 증빙을 갖춰 신고하는 방식입니다. 실제 경비가 경비율보다 크면 이쪽이 유리합니다.
장비를 사거나 사무실을 얻는 등 지출이 큰 해라면 장부신고를 검토해 볼 만합니다. 다만 증빙 관리에 손이 가고, 규모에 따라 복식부기 의무가 생기면 세무 대리를 맡기는 경우가 많습니다.
일정 요건을 갖춰 장부로 신고하면 기장세액공제를 받을 수 있는 경우도 있습니다.
어느 쪽이 유리한지 판단하려면
단순합니다. 실제 경비가 경비율 적용 금액보다 큰지 비교하면 됩니다.
예를 들어 매출이 있고 단순경비율이 적용되는데 실제 지출이 그보다 적었다면, 추계신고가 유리합니다. 반대로 장비 구입이나 외주비 지출이 컸다면 장부신고 쪽이 나을 수 있습니다.
홈택스 모두채움 신고 화면에서 추계 방식의 예상 세액을 볼 수 있으니, 그 숫자를 기준으로 비교해 보시면 감이 잡힙니다.
신고 전에 챙길 것
- 지급명세서 확인 — 홈택스에서 지난해 본인에게 지급된 소득 내역을 조회할 수 있습니다. 누락된 거래처가 있는지 확인하십시오.
- 다른 소득 합산 — 종합소득세는 이름 그대로 여러 소득을 합칩니다. 근로소득, 이자·배당, 임대소득 등이 있으면 함께 신고해야 합니다.
- 공제 항목 정리 — 국민연금 보험료, 건강보험료, 노란우산공제 등이 공제 대상입니다.
- 중간에 직장을 다닌 경우 — 근로소득과 사업소득이 섞여 있으면 연말정산과 별개로 종합소득세 신고를 해야 합니다.
건강보험료가 함께 움직입니다
놓치기 쉬운 부분입니다. 종합소득세 신고 내역은 건강보험료 산정에 반영됩니다. 소득이 확정되면 그에 맞춰 지역가입자 보험료가 다시 계산됩니다.
세금을 줄이려고 소득을 낮게 잡는 것은 당연히 안 될 일이지만, 반대로 신고한 소득이 늘면 다음 해 건강보험료도 오른다는 점은 미리 알고 계시는 편이 낫습니다. 소득이 크게 늘어난 해라면 다음 해 지출 계획에 반영해 두십시오.
도움받을 수 있는 곳
- 홈택스 모두채움 서비스 — 일정 요건에 해당하면 국세청이 미리 계산한 신고서를 제공합니다. 확인하고 제출만 하면 됩니다.
- 국세상담센터(126) — 신고 시기에는 대기가 길지만 무료입니다.
- 세무서 방문 상담 — 신고 기간에 창구 지원을 받을 수 있습니다.
- 영세납세자 지원 제도 — 요건에 해당하면 무료로 세무 도움을 받을 수 있습니다. 세무서에 문의하십시오.
부가가치세는 또 별개입니다
여기서 혼동이 생깁니다. 3.3%가 떼이는 프리랜서는 대개 부가가치세 면세사업자에 해당해 부가세 신고는 하지 않는 경우가 많습니다. 하지만 사업 형태에 따라 과세사업자로 등록해야 하는 경우가 있고, 그러면 부가가치세 신고가 종합소득세와 별도로 생깁니다.
본인이 면세인지 과세인지는 사업자등록 시 정해집니다. 헷갈린다면 사업자등록증의 과세 유형을 확인하거나 세무서에 문의하십시오. 과세사업자인데 부가세 신고를 놓치면 가산세가 붙습니다.
다음 해를 위한 준비
신고를 한 번 해보면 다음 해가 훨씬 수월해집니다. 이번에 정리해 두면 좋은 것들입니다.
- 사업용 계좌를 따로 두십시오. 개인 지출과 섞이지 않아야 경비 정리가 쉽습니다.
- 사업용 신용카드를 등록하십시오. 홈택스에 등록하면 경비 자료가 자동으로 모입니다.
- 세금계산서와 현금영수증을 챙기십시오. 장부신고를 하게 될 때 증빙이 됩니다.
정리
3.3%는 확정된 세금이 아니라 정산 대상입니다. 신고해야 정산되고, 신고하지 않으면 돌려받을 것도 못 받습니다. 매출 규모가 크지 않다면 홈택스 모두채움만으로도 어렵지 않게 마칠 수 있습니다.
이 글은 일반적인 구조를 설명한 것으로, 경비율과 공제 요건은 업종과 연도에 따라 다릅니다. 실제 신고는 국세청 홈택스의 해당 연도 안내를 확인하시거나 세무 전문가와 상의하시기 바랍니다.